О случаях, когда работодателю не следует взаимодействовать с самозанятыми.

Во избежание нарушений  трудового и налогового законодательства, Центр подготовки паспортно-визовых документов напоминает  о недопустимости  фиктивной самозанятости,  в случаях когда некоторые хозяйствующие  субъекты с целью экономии на налогах и страховых взносах вместо заключения трудовых договоров предлагают потенциальным работникам зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско-правового договора. 

В качестве признаков, которые позволяют квалифицировать договор с самозанятым как трудовой, налоговики отметили следующие обстоятельства:

• в договоре с самозанятым закрепляется трудовая функция, а не разовое задание;
• установлен график работы, обязанность осуществлять деятельность на территории и с соблюдением внутреннего распорядка работодателя;
• не указан конкретный объем работы, которую должен проделать исполнитель: для сторон имеет значение процесс труда, а не его результат;
• устанавливается ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;
• заказчик обеспечивает исполнителю условия труда, а также контролирует процесс выполнения;
• соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год;
• доля дохода от одного заказчика составляет 90% и более.

"Находчивым" работодателям следует знать, что  случае переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, работодателю доначислят налог на доходы физических лиц и страховые взносы за весь период действия договора (причем,  сумма подлежащего доначислению НДФЛ в такой ситуации не будет уменьшаться на размер уплаченного работником налога на профессиональный доход – определение Верховного Суда РФ от 3 февраля 2025 г. № 309-ЭС24-20306).

Кроме того,  придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. 

При подготовке заметки использовались материалы сайта  Система ГАРАНТ.